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小规模纳税人购买税盘,如何开具发票?

2019-7-5 15:50:48 次浏览

2014年10月1日起,月销售额2至3万元增值税小规模纳税人和营业税纳税人免征增值税、营业税,税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号),考虑政策执行中的多种情况和细节,明确了发票开具、按季纳税等政策及相关征管配套措施。

月销售额2至3万元增值税小规模纳税人暂免征收增值税,并不影响纳税人领购、开具普通发票;若要开具增值税专用发票,按照国家税务总局公告2014年第57号规定,可以在主管税务机关申请代开。


一般纳税人的发票问题

1、我是一名增值税一般纳税人,2019年3月份在销售适用16%税率货物时,错误选择13%税率开具了增值税发票。请问,应当如何处理?

应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。

2、我是增值税一般纳税人,2019年3月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,请问我在4月1日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

3、增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误的,应如何处理?

增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

4、A公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣?

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第一条、第二条规定,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票可以按现行规定抵扣进项税额。


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